I nodaļa
Vispārīgie noteikumi
1.pants. Likuma mērķis
Likuma mērķis ir radīt atskaites punktu par fizisko personu mantisko stāvokli un uzkrājumiem un nodrošināt visu fizisko personu uzkrājumu, ienākumu un izdevumu atbilstības un attiecīgi nodokļu nomaksas un ienākumu legalitātes kontroles iespējas.
2.pants. Likuma darbība
Likums nosaka fizisko personu mantiskā stāvokļa deklarēšanas pienākumu, mantiskā stāvokļa deklarāciju iesniedzējus, deklarācijās iekļaujamās ziņas, deklarāciju iesniegšanas kārtību, deklarāciju iesniedzēju pienākumus, tiesības un atbildību, kā arī Valsts ieņēmumu dienesta kompetenci šā likuma izpildē.
II nodaļa
Mantiskā stāvokļa deklarācija un tās iesniegšanas kārtība
3.pants. Mantiskā stāvokļa deklarācijas iesniedzēji
1) Mantiskā stāvokļa deklarāciju pirmoreiz iesniedz fiziskās personas, kuru pastāvīgā dzīvesvieta ir Latvijas Republika, ja tās atbilst vismaz vienam no turpmāk minētajiem kritērijiem:
1) fiziskai personai ārvalstīs īpašumā vai kopīpašumā ir nekustamais īpašums,
2) fiziskā persona Latvijā vai ārvalstīs veikusi darījumu, kura rezultātā ir iegūtas vai mainījušas tās īpašumtiesības uz nekustamo īpašumu (arī nepabeigtu būvobjektu), bet kas vēl nav nostiprinātas (koroborētas) normatīvajos aktos noteiktajā kārtībā;
3) fiziskai personai ārvalstīs īpašumā vai kopīpašumā ir sauszemes, ūdens vai gaisa transportlīdzeklis, kā arī tā veikusi transportlīdzekļa iegādi uz nomas (līzinga) līguma pamata;
4) fiziskai personai īpašumā Latvijā vai ārvalstīs ir akcijas, kapitāla daļas vai līdzdalības daļas komercsabiedrībās, kā arī līdzdalības daļas kooperatīvajās sabiedrībās;
5) fiziskai personai īpašumā Latvijā vai ārvalstīs ir šīs panta daļas 4.punktā neminēti vērtspapīri vai citi finanšu instrumenti Finanšu instrumentu tirgus likuma izpratnē;
6) fiziskās personas skaidras vai bezskaidras naudas (arī veiktās iemaksas privātajos pensiju fondos vai veiktie dzīvības apdrošināšanas (ar uzkrāšanu) prēmiju maksājumi) uzkrājumu Latvijā vai ārvalstīs kopējā summa pārsniedz 100 minimālās mēnešalgas nacionālajā valūtā vai to ekvivalentu ārvalstu valūtā;
7) fiziskā persona Latvijā vai ārvalstīs veikusi aizņēmumus, kuru kopējā summa pārsniedz 100 minimālās mēnešalgas nacionālajā valūtā vai to ekvivalentu ārvalstu valūtā;
8) fiziskā persona Latvijā vai ārvalstīs veikusi aizdevumus, kuru kopējā summa pārsniedz 100 minimālās mēnešalgas nacionālajā valūtā vai to ekvivalentu ārvalstu valūtā;
9) fiziskā persona Latvijā vai ārvalstīs ir veikusi citus, šīs panta daļas 2., 7. un 8. punktā neminētus darījumus, kuru kopējais apmērs pārsniedz 100 minimālās mēnešalgas nacionālajā valūtā vai to ekvivalentu ārvalstu valūtā, izņemot tādu darījumu, kurš veikts saimnieciskās darbības ietvaros;
10) fiziskai personai īpašumā Latvijā vai ārvalstīs ir cits vērtīgs īpašums, izņemot iepriekš minēto, kura vērtība pēc fiziskās personas ieskatiem pārsniedz 100 minimālās mēnešalgas vai to ekvivalentu valūtā;
11) fiziskās personas Latvijā un ārvalstīs iepriekšējā kalendāra gada laikā gūto ienākumu kopējais apjoms pārsniedz 100 minimālās mēnešalgas nacionālajā valūtā vai to ekvivalentu ārvalstu valūtā.
2) Ja fiziskajai personai mantiskā stāvokļa deklarāciju nav bijis jāsniedz par 2008. gadu, tā kļūst par mantiskā stāvokļa deklarācijas iesniedzēju tajā kalendāra gadā, kad izpildās viens no šā panta pirmajā daļā minētajiem kritērijiem.
3) Turpmāk mantiskā stāvokļa deklarāciju par kārtējo kalendāra gadu iesniedzēji ir tikai tādas fiziskās personas, kuru mantiskais stāvoklis ir mainījies salīdzinājumā ar pēdējo iesniegto mantiskā stāvokļa deklarāciju, bet tās joprojām atbilst šā panta pirmajā daļā minētajiem kritērijiem, vai kuras kārtējā gada laikā veikušas darījumus, kas atbilst šā panta pirmajā daļā minētajiem kritērijiem.
4) Deklarēšanas pienākumu nepilngadīgo personu vietā, kuras atbilst kādam no augstāk minētajiem kritērijiem, izpilda vecāki vai aizbildņi. Aizgādnībā esošu personu vietā deklarēšanas pienākumu izpilda aizgādņi.
5) Valsts amatpersonas mantiskā stāvokļa deklarāciju iesniedz katru gadu, neatkarīgi no tā, vai šīs amatpersonas atbilst šā panta pirmajā daļā minētajiem kritērijiem.
4.pants. Mantiskā stāvokļa deklarācijas iesniegšanas kārtība
1) Šā likuma 3.panta pirmajā daļā minētās personas mantiskā stāvokļa deklarācijas iesniedz par 2008.gadu Valsts ieņēmumu dienesta teritoriālajā iestādē pēc savas deklarētās dzīvesvietas līdz 2009.gada 1.aprīlim.
2) Fiziskā persona, kurai nav bijis pienākums iesniegt mantiskā stāvokļa deklarāciju līdz šā panta pirmajā daļā minētajam termiņam, pirmoreiz mantiskā stāvokļa deklarāciju iesniedz līdz kalendāra gadam, kurā tai radies pienākums iesniegt mantiskā stāvokļa deklarāciju atbilstoši šā likuma 3.panta pirmajai daļai, sekojošā gada 1.aprīlim Valsts ieņēmumu dienesta teritoriālajā iestādē pēc savas deklarētās dzīvesvietas.
3) Turpmāk šā likuma 3.panta trešajā daļā minētā fiziskā persona mantiskā stāvokļa deklarāciju par kārtējo kalendāra gadu iesniedz līdz kārtējam kalendāra gadam sekojošā gada 1.aprīlim Valsts ieņēmumu dienesta teritoriālajā iestādē pēc savas deklarētās dzīvesvietas.
4) Fiziskās personas mantiskā stāvokļa deklarāciju iesniedz personīgi, elektroniski vai pa pastu ierakstītas vēstules veidā.
5.pants. Mantiskā stāvokļa deklarācijā iekļaujamās ziņas
1. Mantiskā stāvokļa deklarācijā iekļauj šādas ziņas par fiziskās personas Latvijā un ārvalstīs īpašumā vai kopīpašumā esošo mantu, saistībām vai veiktajiem darījumiem:
1) par ārvalstīs īpašumā vai kopīpašumā esošu nekustamo īpašumu;
2) par Latvijā vai ārvalstīs esošu nekustamo īpašumu, uz kuru tā ieguvusi īpašumtiesības (arī nepabeigtu būvobjektu), bet kas vēl nav nostiprinātas (koroborētas) normatīvajos aktos noteiktajā kārtībā;
3) par darījumu, kura rezultātā ir mainījušās fiziskās personas īpašumtiesības uz nekustamo īpašumu, bet kas vēl nav nostiprinātas (koroborētas) normatīvajos aktos noteiktajā kārtībā;
4) par ārvalstīs valsts reģistros reģistrētiem, īpašumā vai kopīpašumā esošiem sauszemes, ūdens un gaisa transportlīdzekļiem, kā arī tādiem Latvijā esošiem transportlīdzekļiem, kuri nav reģistrēti Latvijas normatīvo aktu noteiktajā kārtībā, kā arī transportlīdzekļiem, kurus persona iegādājusies uz nomas (līzinga) līguma pamata;
5) par akcijām, kapitāla daļām vai līdzdalības daļām komercsabiedrībās;
6) par līdzdalības daļām kooperatīvajās sabiedrībās;
7) par šo noteikumu 5.punktā neminētiem vērtspapīriem un citiem finanšu instrumentiem Finanšu instrumentu tirgus likuma izpratnē;
8) par skaidras vai bezskaidras naudas uzkrājumiem, ja to kopējā vērtība pārsniedz 100 minimālās mēnešalgas nacionālajā valūtā vai to ekvivalentu ārvalstu valūtā;
9) par aizņēmumiem un neatmaksātajām aizņēmuma summām, ja to kopējā vērtība pārsniedz 100 minimālās mēnešalgas nacionālajā valūtā vai to ekvivalentu ārvalstu valūtā, norādot kopsummu un katra atsevišķa darījuma vērtību, kura pārsniedz 50 minimālās mēnešalgas nacionālajā valūtā vai to ekvivalentu ārvalstu valūtā;
10) par aizdevumiem un neatmaksātajām aizdevuma summām, ja to kopējā vērtība pārsniedz 100 minimālās mēnešalgas nacionālajā valūtā vai to ekvivalentu ārvalstu valūtā, norādot kopsummu un katra atsevišķa darījuma vērtību, kura pārsniedz 50 minimālās mēnešalgas nacionālajā valūtā vai to ekvivalentu ārvalstu valūtā;
11) par veiktajiem darījumiem, izņemot par tādiem darījumiem, kurus tā veikusi saimnieciskās darbības ietvaros likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" izpratnē, ja kopumā veikto darījumu vērtība pārsniedz 100 minimālās mēnešalgas nacionālajā valūtā vai to ekvivalentu ārvalstu valūtā, kur katrs atsevišķs darījums sasniedz 50 minimālās mēnešalgas nacionālajā valūtā vai to ekvivalentu ārvalstu valūtā;
12) par citu pēc fiziskās personas ieskatiem vērtīgu mantu, ja atsevišķās īpašumā vai kopīpašumā esošās mantas vērtība pārsniedz 100 minimālās mēnešalgas nacionālajā valūtā.
2) Norādot šā panta pirmajā daļā minētās ziņas mantiskā stāvokļa deklarācijā, fiziskā persona norāda visas būtiskās ziņas, kas ļauj gūt priekšstatu par fiziskās personas mantisko stāvokli un veiktajiem darījumiem, tai skaitā informāciju par īpašumā vai kopīpašumā esošās lietas veidu, lietu daudzumu, raksturīgām pazīmēm, lietas iegūšanas veidu, datumu un vērtību, norāda veikto darījumu veidu, datumu, darījumu parterus (nosaukumu vai vārdu un uzvārdu, reģistrācijas numuru vai personas kodu), darījumu partnera rezidences valsti, kā arī norāda attiecīgo informāciju, ja darījums veikts, iesaistot starpniekus.
3) Iesniedzot mantiskā stāvokļa deklarāciju pirmoreiz, fiziskā persona norāda ziņas par savu mantisko stāvokli atbilstoši stāvoklim, kāds tai ir kalendāra gada 31.decembrī, izņemot šā panta pirmās daļas 3., 9., 10. un 11.punktā minētās ziņas, par kurām norāda informāciju par visu kalendāra gadu.
4) Fiziskās personas, kurām saskaņā ar šā likuma 3.panta pirmo un trešo daļu radies pienākums iesniegt mantiskā stāvokļa deklarāciju šā likuma 4.panta trešajā daļā noteiktajā kārtībā, ziņas par savu mantisko stāvokli sniedz atbilstoši stāvoklim, kāds tai ir kalendāra gada, kurā tā ieguvusi šā likuma 3.panta pirmajā daļā minēto statusu, 31.decembrī, izņemot šā panta pirmās daļas 3., 9., 10. un 11.punktā minētās ziņas, par kurām norāda informāciju par visu kalendāra gadu.
6.pants. Mantiskā stāvokļa deklarācijas veidlapas forma un tās aizpildīšanas kārtība
Mantiskā stāvokļa deklarācijas veidlapas formu un tās aizpildīšanas kārtību nosaka Ministru kabinets.
III nodaļa
Mantiskā stāvokļa deklarāciju iesniedzēju, Valsts ieņēmumu dienesta un citu personu tiesības un pienākumi un deklarāciju neiesniegšanas sekas
7.pants. Mantiskā stāvokļa deklarāciju iesniedzēju pienākumi un tiesības
1. Mantiskā stāvokļa deklarāciju iesniedzēju pienākums ir pierādīt ienākumu un īpašumā esošās mantas izcelsmes legalitāti, ja fiziskās personas - nodokļu maksātāja deklarētie ienākumi vai Valsts ieņēmumu dienesta rīcībā esošajos pārskatos uzrādītie ienākumi neatbilst fiziskās personas - nodokļu maksātāja izdevumiem.
2. Mantiskā stāvokļa deklarāciju iesniedzēju tiesības ir:
1) saņemt bez maksas konsultācijas Valsts ieņēmumu dienesta teritoriālajā iestādē par mantiskā stāvokļa deklarācijas veidlapas aizpildīšanu;
2) saņemt bez maksas mantiskā stāvokļa deklarāciju veidlapas papīra formā vai elektroniskā formā;
3) iesniegt Valsts ieņēmumu dienestam mantiskā stāvokļa deklarācijas precizējumu līdz nodokļu audita uzsākšanai 3 gadu laikā pēc tā kalendāra gada beigām, par kuru sniegta attiecīgā mantiskā stāvokļa deklarācija.8.pants. Naudas uzkrājumi
1) Fiziskās personas naudas uzkrājumi, kuri tai ir skaidrā naudā un kuru apmērs pārsniedz 100 minimālās mēnešalgas nacionālajā valūtā vai to ekvivalentu ārvalstu valūtā, tiek atzīti par esošiem tikai tādā gadījumā, ja fiziskā persona uz tā kalendāra gada, par kuru tiek iesniegta deklarācija, 31.decembri ir ieskaitījusi šos uzkrājumus savā kontā Latvijas Republikā vai citā Eiropas Savienības dalībvalstī, vai Eiropas ekonomikas zonas valstī reģistrētā kredītiestādē, krājaizdevu sabiedrībā vai pasta norēķinu sistēmā.
2) Pēc šā panta pirmajā daļā minētās darbības veikšanas fiziskā persona var brīvi pārvaldīt savus naudas uzkrājumus un izvēlēties tai ērtāko glabāšanas veidu.
3) Ja fiziskā persona, deklarējot naudas uzkrājumus, nav ievērojusi šā panta pirmās daļas nosacījumu, tiek atzīts, ka fiziskā persona ir guvusi un slēpusi ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamus ienākumus un tai tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis atbilstoši likumam "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" un piemērota likumā "Par nodokļiem un nodevām" noteiktā atbildība.
9.pants. Mantiskā stāvokļa deklarāciju neiesniegšanas sekas
1) Ja fiziskā persona šā likuma 4.pantā noteiktajā termiņā nav iesniegusi mantiskā stāvokļa deklarāciju, šis fakts apliecina, ka fiziskā persona attiecīgajā kalendāra gadā neatbilst šā likuma 3.panta pirmajā daļā minētajiem kritērijiem un tiek prezumēts, ka šīs personas īpašumā, lietojumā vai valdījumā nav tādas nekustamas vai kustamas mantas un tā nav veikusi darījumus, kas atbilst šā likuma 3.panta pirmajā daļā minētajiem kritērijiem.
2) Ja fiziskā persona, kurai atbilstoši šā likuma 3.pantam bija pienākums iesniegt mantiskā stāvokļa deklarāciju, nav to iesniegusi un uzskata, ka šā panta pirmajā daļā prezumētais fakts nav patiess, tai ir pienākums iesniegt pierādījumus par šā fakta neatbilstību patiesībai un pierādīt savas mantas un finanšu līdzekļu izcelsmes legalitāti.
3) Ja fiziskā persona nevar pierādīt savas mantas un finanšu līdzekļu izcelsmes legalitāti, tiek prezumēts, ka persona šo mantu un finanšu līdzekļus ieguvusi no prettiesiskiem ienākumu avotiem, nenomaksājot nodokļus normatīvajos aktos noteiktajā kārtībā.
4) Ja fiziskā persona, kurai atbilstoši šā likuma 3.pantam bija pienākums iesniegt mantiskā stāvokļa deklarāciju, nav to iesniegusi likumā noteiktajā termiņā, tā tiek saukta pie administratīvās atbildības.
5) Ja fiziskās personas mantiskais stāvoklis un izdevumi pārsniedz fiziskās personas iepriekšējos kalendāra gados deklarēto mantisko stāvokli un ienākumus un ja fiziskā persona nepierāda savu ienākumu legalitāti, tiek atzīts, ka fiziskā persona ir guvusi un slēpusi ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamus ienākumus.
6) Šā panta piektajā daļā minētajā gadījumā fiziskai personai tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis atbilstoši likumam "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" un piemērota likumā "Par nodokļiem un nodevām" noteiktā atbildība, administratīvā vai kriminālatbildība.
7) Fiziskās personas saukšana pie atbildības par šā likuma normu pārkāpšanu neatbrīvo to no pienākuma izpildīt šajā likumā noteiktās prasības.
10.pants. Valsts ieņēmumu dienesta pienākumi un tiesības
1. Valsts ieņēmumu dienesta pienākumi:
1) publiskot ziņas par valsts amatpersonas mantisko stāvokli likumā "Par interešu konflikta novēršanu valsts amatpersonu darbībā" noteiktajā kārtībā, lai nodrošinātu valsts amatpersonu iesniegtajās mantiskā stāvokļa deklarācijās iekļauto ziņu publisko pieejamību, nodrošinot jebkurai personai tiesības saņemt informāciju par valsts amatpersonas mantiskā stāvokļa deklarācijā iekļautajām ziņām;
2) neizpaust par deklarācijas iesniedzēju un deklarāciju saturu jebkādu informāciju, kas ierēdnim vai darbiniekam kļuvusi zināma, pildot dienesta pienākumus, izņemot šā panta pirmās daļas 1.punktā un likuma "Par nodokļiem un nodevām" 22.panta otrās daļas 2. un 3.punktā paredzētajos gadījumos.
2. Valsts ieņēmumu dienesta tiesības:
1) pieprasīt fiziskajai personai pierādīt ienākumu, īpašumā esošās mantas izcelsmes legalitāti un darījumu, kuru rezultātā ir mainījušies fiziskās personas ienākumi vai mantiskais stāvoklis, iesniegt apliecinošus dokumentus un uzkrātās ziņas par faktiem (pierādījumus);
2) citas tiesības, kas noteiktas likumā "Par nodokļiem un nodevām", likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" un likumā "Par Valsts ieņēmumu dienestu" un citos Valsts ieņēmumu dienesta darbību regulējošos normatīvajos aktos.
11. pants. Mantiskā stāvokļa deklarāciju aizpildīšanai nepieciešamās valsts reģistru informācijas iegūšanas kārtība
Kārtību, kādā fiziskajām personām tiek nodrošināta iespēja elektroniski iegūt mantiskā stāvokļa deklarāciju aizpildīšanai nepieciešamo valsts reģistru informāciju ar integrētas valsts informācijas sistēmas palīdzību, nosaka Ministru kabinets.
Likums stājas spēkā 2008.gada 1.janvārī.
Finanšu ministrs Valsts sekretāre Juridiskā departamenta direktore Par kontroli atbildīgā amatpersona Atbildīgā amatpersona
O.Spurdziņš I.Krūmane E.Strazdiņa M.Radeiko I.Sīle
