Valstu nodokļu administrācijas varētu darīt vairāk, lai, izmantojot tehnoloģiju radītās iespējas, mazinātu nodokļu saistību izpildes slogu uzņēmumiem, secināts PwC un Pasaules Bankas Grupas veidotajā pārskatā Paying Taxes 2019.
Pārskatā secināts, ka uzņēmējdarbības nodokļu saistību izpildes sloga četri galvenie rādītāji vidēji pasaulē gandrīz nav mainījušies: saistību izpildes laiks (237 stundas); maksājumu skaits (23,8 maksājumi); kopējā nodokļu un iemaksu likme jeb KNIL (40,4%) un pēcdeklarēšanas indekss (59,6 no 100).
Latvijā, salīdzinot ar pārējām Baltijas valstīm, 2017. gadā ir bijis viszemākais kopējais nodokļu un iemaksu apmērs1 - 36%, Lietuvā 42,6%, bet Igaunijā - 48,7%. Latvijā arī visgarākais saistību izpildes laiks, kurš diemžēl laika gaitā nav būtiski mainījies - 169 stundas, Lietuvā tās ir 99, savukārt Igaunijā tikai 50.
Pārskats Paying Taxes 2019 salīdzina uzņēmējdarbības nodokļus 190 valstīs, pētījuma vajadzībām izmantojot vidēja izmēra vietējo prototipa uzņēmumu.
«Šī gada pārskats Paying Taxes parāda, kādā mērā jaunās tehnoloģijas, ieviešot tās stratēģiski, uzlabo nodokļu administrācijas un uzņēmumu darba efektivitāti. Taču jāsaprot, ka nodokļu sistēmu uzlabo ne tikai tehnoloģijas. Vienkārša, loģiska, labi organizēta un pareizi administrēta nodokļu sistēma var mudināt ēnu ekonomikas darboņus kļūt par godīgiem nodokļu maksātājiem, paplašinot ar nodokļiem apliekamo bāzi un palielinot valsts budžeta ieņēmumus bez jaunu nodokļu ieviešanas. Lai sasniegtu šo mērķi, valsts politikas veidotājiem un nodokļu speciālistiem ir jānodrošina iespējas iegūt jaunas zināšanas un izpratni, balstoties uz tehnoloģisko progresu,» skaidro PwC Nodokļu nodaļas vecākā vadītāja Latvijā Agate Zīverte.
Dažas sevišķi progresīvas valstis turpina uzlabot savas sistēmas, lai atvieglotu dzīvi nodokļu maksātājiem un pašai nodokļu administrācijai, gan saīsinot laiku, kas nepieciešams, lai sagatavotu un iesniegtu nodokļu deklarācijas un samaksātu nodokļus, gan samazinot veicamo maksājumu skaitu.
Tas, ka pasaules vidējais rādītājs ir maz mainījies, neraugoties uz to, ka 113 valstis vienlaikus ievieš nodokļu reformas, liecina, ka reformām ir ierobežots raksturs (sakarā ar datu iesniegšanas termiņu šajā pārskatā nav iekļautas 2018. gadā ASV un arī Latvijāieviestās nodokļu reformas). Pārskats arī parāda, ka jauno tehnoloģiju ieviešana nodokļu saistību izpildē var īstermiņā palielināt administratīvo slogu, tādēļ šāda ieviešana rūpīgi jāplāno un jāapspriež.
Lai gan daudzas valstis pēdējos gados ir ievērojami uzlabojušas savu nodokļu sistēmu, pārskats parāda arī to, ka dažām valstīm ir grūti ieviest tiešsaistes nodokļu deklarēšanu un maksāšanu IT infrastruktūras trūkuma, kultūras barjeru un sarežģītās likumdošanas dēļ.
Pateicoties tehnoloģijām, kopš 2004. gada vidējais saistību izpildes laiks ir samazinājies par 84 stundām un vidējais maksājumu skaits – par 10,3 maksājumiem.
2017. gadā peļņas nodokļu KNIL samazinājās 58 valstīs un palielinājās 37, turpretī darbaspēka nodokļu KNIL samazinājās 17 valstīs un palielinājās 39. Šī tendence, ka palielinās valstu skaits ar samazinātu KNIL peļņas nodokļa komponentē un palielinātu KNIL darbaspēka nodokļu komponentē, kopš 2005. gada ir novērota ik gadu.
PVN atmaksa augstu ienākumu valstīs vidēji aizņem 19,2 nedēļas, bet zemu ienākumu valstīs – 44 nedēļas.
Lai nodokļu sistēma labi funkcionētu, ir svarīgi celt arī nodokļu inspektoru kvalifikāciju. 97% valstu saviem nodokļu inspektoriem nodrošina apmācības, taču tikai 35% valstu tās nodrošina regulāri.
«Tehnoloģijas pārveido gan veicamā darba raksturu, gan tā veikšanai nepieciešamo kvalifikāciju, tādēļ uzņēmumiem nāksies vairāk investēt savos darbiniekos, it īpaši apmācīšanā un attīstīšanā. Valstu valdībām jāizprot nākotnē veicamie uzdevumi un iespējas vairot valsts budžeta ilgtermiņa noturību. Ceram, ka šis pārskats noderēs visiem valstsvīriem, uzņēmējiem, profesoriem un pilsoņiem, kuri vēlas uzlabot nodokļu sistēmas efektivitāti,» skaidro Pasaules Bankas Grupas pārstāve Rita Ramaljo.
